До 15 июля 2020 года россияне должны подать декларации 3-НДФЛ. В связи с эпидемией коронавируса правительство продлило срок подачи документов до 30 июля, однако перечислить сам налог в размере 13% от суммы дохода необходимо не позднее 15 числа.
Многие удивятся, зачем мне это знать? Я работаю официально и налоги за меня платит работодатель, в том числе НДФЛ.
Наверняка вы являетесь пользователем криптовалют, не так ли? Вы думаете, что статус криптовалюты в РФ до сих пор не определён, поэтому причём тут налоги? Однако правительство России так не считает.
Ещё в 2017 году Министерство финансов дало пояснение относительно уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ) при операциях с криптовалютами. В ответ на частный запрос департамент налоговой и таможенной политики Минфина дал разъяснение, что особый порядок налогообложения доходов при совершении операций с криптовалютами регулируется Налоговым кодексом, а именно статьёй «Налог на доходы физических лиц».
Кроме того, принятые в марте 2019 года поправки в первую, вторую и третью части Гражданского кодекса РФ внесли некоторую ясность в вопрос, в каком направлении будет двигаться регулирование операций с криптовалютами.
Согласно позиции Министерства финансов, физические лица, получающие вознаграждение на основе заключенных договоров гражданско-правового характера (к ним относится торговля на биржах, стейкинг и другие финансовые операции связанные с криптовалютами), должны самостоятельно вычислять сумму налога подлежащего к уплате и представить в налоговый орган по месту своего учёта соответствующую декларацию.
Уверен, что первая мысль, которая у вас возникла — «я этого делать не буду, ведь никто не знает о моих активах».
Да, в настоящее время ни одна из криптовалютных бирж не является налоговым агентом на территории России и не отправит в российскую налоговую с информацию о своих клиентах и счетах даже после получения запроса из налоговой.
Но вы же выводите полученный доход в фиате на карту российского банка, и если это так, то вполне вероятно, что однажды по какой-либо причине сотрудники налоговой инспекции заинтересуется вами и изучат банковскую выписку. И вот тогда у них может возникнуть повод и желание поговорить о поступлениях, непонятно откуда и непонятно за что.
И тогда возникают другие вопросы: как учесть доход в рублях, какие документы могут подтвердить факт покупки криптовалюты и главное, как определить дохода от сделок с ней?
По сути механика простая: необходимо показать сумму, за которую криптовалюты были изначально приобретены и сумму, за которую они были впоследствии реализованы, разница между ними и есть ваш доход, с которого необходимо заплатить 13% в виде налогов.
Если его нет, то и платить ничего не надо.
Но как это показать налоговикам? Как доказать, что, купив биткоины в конце 2017 по $ 19 000 и продав в этом году по $ 10 000, ты понесли убытки, а не доходы.
Во-первых, Федеральная налоговая служба России в ряде случаев разрешает предоставлять подтверждения таких доходов просто в виде скриншотов личного кабинета биржи и даже не требует бумажных документов. Вы делаете скрины ордеров с указанием курса и количества купленных монет, количество и курс при продаже.
Если вы — серьезный трейдер с большим оборотом, с частым выводом крупных сумм в рублях с различных бирж, вам может помочь специальное программное обеспечение, сервисы и платформы для учёта и формирования данных для налоговой.
Например, платформы Cointracking, Coinly или Cryptoprep, которые позволяют не только контролировать свой инвестиционный портфель, хранить информацию о сделках c использованием api, но и автоматически заполнять налоговую декларацию. Ведя учёт в подобных сервисах, Вам останется только подготовить декларацию, распечатать её и сдать в свой территориальный налоговый орган.
Подведём итоги. Если вы — успешный трейдер и хотите быть добросовестным налогоплательщиком, вам необходимо соблюдать следующие правила:
- При покупке криптовалют вести учёт своих операций хотя бы на бумажном носителе или в приложении типа Blockfolio.
- Своевременно заполнять декларацию 3-НДФЛ и подавать в налоговый орган до 30 апреля года, следующего за годом, в котором был получен доход. Иметь документы хотя бы в виде скриншотов, подтверждающие ваши операции.
- До 15 июля уплатить налог в размере 13% от полученного дохода.